El SII no perdona: nuevas herramientas para acabar con la evasión tributaria
El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile ha implementado una estrategia de fiscalización para combatir la evasión tributaria, la informalidad, el comercio ilícito y el crimen organizado. Esta estrategia se basa en la nueva Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, que otorga al SII facultades adicionales para luchar contra estos delitos. Entre las medidas clave se encuentran la fiscalización unificada de grupos empresariales, la eliminación de la exención de US$41 para productos importados, y el procedimiento simplificado para levantar el secreto bancario. Además, el SII ha creado una oficina especializada para perseguir el crimen organizado, y ha reforzado la colaboración con otras instituciones como el Ministerio Público y Carabineros.
GRANDES EMPRESAS
Norma General Antielusión. Se fortalece la norma ante planificaciones tributarias agresivas, haciendo más expedita la notificación y su sanción.
Rentas pasivas. La norma actual solo incluía rentas pasivas generadas por empresas en el extranjero entre personas relacionadas de manera patrimonial y con la ley se incorporan las relaciones familiares hasta segundo grado de consanguineidad.
Precios de transferencia. Esta ley otorga mayores atribuciones para impugnar los precios, valores y rentabilidades declarados por los contribuyentes en operaciones entre partes relacionadas en el extranjero.
Fiscalización de Grupos Empresariales. El cuerpo legal permite una fiscalización unificada a todos los Grupos Empresariales, considerando sus características particulares, lo que podrá ser realizado por cualquier Dirección Regional del país.
Multijurisdicción. La norma permite especializar a grupos de fiscalizadores en temáticas de mayor complejidad, y también distribuir en forma eficiente las auditorías en los casos más relevantes.
IVA Exportador. La ley establece una nueva causal que permite un procedimiento especial previo de fiscalización de IVA exportador, para evitar abusos.
Término de Giro. La nueva norma faculta rechazar la solicitud de término de giro cuando el contribuyente no aporte los antecedentes solicitados.
EVASIÓN E INFORMALIDAD
IVA a la compra de bienes importados a través de plataformas digitales. Se elimina la exención de US$41 y se incorpora un sistema simplificado de pago de IVA de productos importados de hasta US$500, eliminándose los aranceles en este tramo para agilizar estas importaciones.
Exigencia de inicio de actividades y cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La administración del Estado, los gobiernos regionales y las municipalidades deben exigirlo a los contribuyentes con los que contraten algún producto o servicio, así como las plataformas digitales. Los proveedores de medios de pago electrónicos solo deberán exigir inicio de actividades.
Instituciones bancarias deberán entregar información sobre transacciones que involucran más de 50 abonos de personas distintas, a un mismo contribuyente, dentro de un mes, o de 100 abonos en 6 meses, informando el monto agregado abonado.
Supermercados y Restaurantes. Se reforzarán las instrucciones administrativas para evitar la emisión de facturas a empresas por compras de consumo personal.
Fiscalización en terreno. Se incrementará en forma sustantiva la fiscalización en terreno a lo largo de todo el país para combatir la evasión y la informalidad.
Trazabilidad. En conjunto con OS-9 de Carabineros y el Ministerio Público se detectó una empresa autorizada que producía cigarrillos en forma ilegal. Se están realizando operativos similares en todo el país.
Medidas preventivas.
Se impide la emisión de facturas fraudulentas en línea, especialmente las de montos más significativos.
Se reactivará el control carretero en el peaje de Angostura, fiscalizando el transporte de carga que ingresa a la Región Metropolitana.
Fiscalización. Se continuará aplicando las modernas herramientas tecnológicas y de control por Internet y en las Oficinas del SII a lo largo del país.
CRIMEN ORGANIZADO
Procedimiento judicial Simplificado para el levantamiento del Secreto Bancario (sin oposición del contribuyente en delitos tributarios). Se acortan los plazos, agilizando el procedimiento judicial general, y se suspenden los plazos de prescripción para el SII.
Denunciante Anónimo. Se facilitarán las denuncias y se incentivarán con una retribución del 10% de las multas que correspondan, siempre que el monto defraudado supere las 100 UTA ($80 millones aproximadamente).
Reducidores de especies robadas. Los vendedores de artículos usados deberán identificar sus abastecedores.
Operaciones en efectivo. Las operaciones de compra y venta en efectivo superiores a 135 UF ($5 millones aproximadamente) deberá identificar al comprador.
Creación de oficina de Crimen Organizado. Esta oficina perseguirá legalmente la evasión tributaria de estas mafias, como robo de automóviles, salmones, abastecedores del comercio ambulante, cables de cobre, entre otros. Se coordinará con otros organismos competentes, para el combate efectivo contra estos delincuentes.
Persecución Penal de Delitos Tributarios. Hemos fortalecido el trabajo coordinado con el Ministerio Público y el Consejo de Defensa del Estado, logrando querellas mucho más efectivas.