Calendario Tributario de Guatemala Enero 2014
Memorándum tributario sobre reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y calendario de pagos de obligaciones correspondientes a Enero 2014.
Memorándum Tributario 1-14 Enero 2014
Reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta
El Decreto No. 19-2013 contiene modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta-ISR contenida en el Decreto No. 10-2012 y fue publicado en el Diario de Centro América del 20 de diciembre de 2013.
Aun cuando el Decreto No. 19-2013 establece que tienen vigencia a partir del 21 de diciembre de 2013, también establece que “La aplicación se efectuará conforme al artículo 7 del Código Tributario…” Esta norma del Código Tributario establece que “Cuando por reforma de una norma tributaria se estableciere diferente cuantía o tarifa, para uno o más impuestos, ésta se aplicará a partir del primer día hábil del siguiente período impositivo, con el objeto de evitar duplicidad de declaraciones del contribuyente”. En este caso será polémica la fecha de vigencia de las reformas, toda vez que queda a la interpretación de las normas aplicables a la vigencia en el tiempo. Al respecto, nuestra opinión es que tienen vigencia el uno de enero de 2014. Sin embargo, cada contribuyente debe analizar su aplicación, considerando que estas reformas son favorables para los contribuyentes que tributan ISR utilizando el Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.
Como parte de las reformas favorable a los contribuyentes se encuentra la suspensión de las Normas Especiales de Valoración entre Partes Relacionadas (Precios de Transferencia) las que tendrán vigencia nuevamente a partir del uno de enero de 2015, se acepta como gasto deducible el diferencial cambiario que resulte de revaluaciones, reexpresiones o remediciones de cuentas por pagar o por cobrar expresadas en moneda extranjera, se acepta que los ingresos por intereses generados por las Cooperativas constituyen ingresos de Actividades Lucrativas cuando sean parte de su giro habitual.
Cuente con nosotros. Nuestro Departamento de Consultoría Fiscal puede asesorarlos en la definición del cálculo del ISR correspondiente al año 2013.
Calendario Tributario Enero 2014
Pagos de obligaciones correspondientes a Diciembre 2013:
Miércoles 15
Planilla de IVA (de enero a diciembre de 2013) 1111
Miércoles 15
Retención ISR a empleados en relación de dependencia 1331
Miércoles 15
Retenciones por rentas de capital inmobiliario y mobiliario (intereses) 1331
Miércoles 15
Declaración ISR sobre ingresos de capital inmobiliario y mobiliario (cuando no les retienen) 1321
Miércoles 15
Declaración ISR sobre ingresos por ganancias de capital 1321
Miércoles 15
Retenciones de ISR sobre loterías, rifas, sorteos, bingos 1341
Miércoles 15
Retención ISR a proveedores inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1331
Miércoles 15
Declaración ISR inscritos en el Régimen Opcional Simplificado 1311
Miércoles 15
Retención ISR por Facturas Especiales 1331
Miércoles 15
Retenciones ISR por pagos a no residentes en Guatemala 1351
Miércoles 15
Declaración ISR de no residentes en Guatemala (cuando no les retiene) 1371
Miércoles 15
Timbres Fiscales 10% (Loterías, rifas y sorteos) 1341
Miércoles 15
Timbre de Prensa I P S P-01
Lunes 20
Cuotas al IGSS, IRTRA e INTECAP. Electrónico
Miércoles 22
Declaración Jurada de retenciones IVA (Decreto No. 20-2006) 2219
Viernes 31
Declaración a OPA y copia sellada por ésta a la Dirección de Política Industrial, Decreto No. 29-89
Viernes 31
IVA de Facturas Especiales 2085
Viernes 31
Declaración Jurada y pago mensual del IVA. Exportadores y operaciones locales 2237
Viernes 31
Declaración mensual régimen Pequeño Contribuyente 2043 2046
Viernes 31
Informe de existencias de saldos de inventarios al 31 de diciembre 1391
Viernes 31
Impuesto de Solidaridad (ISO Octubre Diciembre 2013) 1608
Viernes 31
Impuesto Único Sobre Inmuebles (IUSI Octubre Diciembre 2013)